Hacer una Factura con retención de IRPF

Hacer una Factura con retención de IRPF

Si has decidido emprender un proyecto, seguramente, has escuchado hablar sobre la posibilidad de aplicarte una retención de IRPF en las Facturas que vayas emitiendo.

Pues bien, esto es cierto. No obstante, no todos los Autónomos pueden o deben aplicar retención de IRPF en sus Facturas.

Por ello, además de explicarte el proceso para aplicar una retención de IRPF, te detallamos cuándo debes aplicarlo.

Hacer una Factura con retención de IRPF

No deberán aplicar retención de IRPF todos aquellos Autónomos que estén dados de alta en la sección primera del IAE (Impuesto de Actividades Económicas).

Por lo tanto, sí deberán aplicar la retención de IRPF aquellos Autónomos Profesionales, dados de alta en la segunda y tercera sección del IAE. (Actividades Profesionales y Artísticas).

Además, tan sólo se podrá aplicar retención de IRPF en una Factura, cuando el receptor del documento, sea otro Autónomo o Empresa. En ningún caso, cuando realicemos servicios hacía un consumidor final.

¿Qué tipo de retención de IRPF puedo aplicar en las Facturas?

Por regla general, el tipo a aplicar en retenciones por actividades profesionales es del 15%. Los nuevos Autónomos, y durante los 3 primeros años de actividad, podrán aplicar una retención del 7%.

Además, es posible encontrar ciertas actividades (que tributan por el régimen de Estimación Objetiva) con el que se pueden aplicar retenciones del 1% (actividades ganaderas y porcinas).

Finalmente, las actividades agrícolas y forestales deben aplicar una retención del 2%.

¿Qué obligaciones fiscales debo cumplir por aplicar retenciones de IRPF en las Facturas?

Si más del 70% de tu Facturación se ha realizado con retenciones de IRPF, no tendrás ninguna otra obligación fiscal.

En cambio, si no has llegado a realizar el 70% de tu facturación con retenciones, deberás presentar trimestralmente el modelo 130. (En el caso que estés acogido al régimen de estimación directa normal o simplificada).

Los que están en el régimen de estimación objetiva, deberán realizar el modelo 131.

¿Cómo indicar una retención de IRPF en una Factura de Venta? 

El proceso de realización de una Factura con retención de IRPF es idéntico al de cualquier Factura ordinaria.

Primero de todo, debemos completar el documento con los datos obligatorios a introducir:

-Número de Factura

-Fecha de expedición de Factura

-Datos fiscales emisor y receptor de la Factura

-Descripción servicios y/o productos

-Base Imponible

-Tipo de Impuestos

Es aquí, en el apartado de Impuestos, donde deberás indicar que aplicas una retención de IRPF. (Indicando si es del 7% o del 15%).

El cálculo de este valor porcentual deberá realizarse a partir de la Base Imponible obtenida en la Factura.

¡Pongamos un ejemplo!

Imagina que has realizado una Factura para otro Autónomo, en el cual, el valor de tus Servicios por el proyecto es de 1.000€.

Esta será la Base Imponible, y sobre ella, deberán aplicarse los Impuestos.

Base Imponible Factura: 1.000€

Impuesto del IVA 21%: 210€ (21% de 1.000€)

Retención del IRPF del 15%: -150€ (15% de 1.000€)

Importe Total: 1.060€ (1.000€ + 210€ – 150€)

Será el receptor de la Factura quien deba pagar ante la Agencia Tributaria estos 150€ a tu nombre.

 

Como ves, el proceso para la realización de una facturación con retención de IRPF es simple. Tan solo es importante que tengas claro que estás en las condiciones posibles para poder aplicar dicha retención.

Con Blueindic, el programa de Facturación y Contabilidad online para Autónomos y Empresas podrás aplicar de una forma automatizada, las retenciones de IRPF en las Facturas de Venta que vayas realizando y emitiendo con el programa.

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