Características del régimen por Estimación Objetiva

Características del régimen por Estimación Objetiva

En el momento que tienes intención de darte de alta como Autónomo, te encuentras con una de las primeras decisiones importantes que deberás tomar en tu negocio.

¿Con qué régimen de Autónomo quieres trabajar? 

-Estimación Directa Normal

-Estimación Directa Simplificada

-Estimación Objetiva

Si tienes dudas alrededor de la Estimación Objetiva (Mayormente conocido como Módulos), desde Blueindic y con el artículo de hoy, intentaremos resolverte las principales Características del régimen por Estimación Objetiva.

Características del régimen por Estimación Objetiva

Normalmente se conoce la Estimación Objetiva como la tributación por módulos. Tal como se ha indicado, es una de las tres variantes en la elección del Autónomo en el momento de darse de alta por cuenta propia.

La elección de una de estas tres modalidades trasladará diferentes formas de declarar el IRPF por los rendimientos que tenga el Autónomo en su trabajo.

Requisitos para tributar por estimación Objetiva o Módulos

Realizar la estimación del IRPF con la estimación objetiva o por módulos llega a facilitar y abaratar, el desembolso en pago de IRPF según el tipo de negocio.

No obstante, no todos los Autónomos  tienen la posibilidad de tributar por módulos o por estimación objetiva.

¿Cuáles son estos requisitos? 

-Para aquellos Autónomos en que su actividad se encuadra, y según la normativa, en la posibilidad de adherirse al sistema de estimación objetiva. 

-No superar un volumen de ingresos superior a los 250.000€ a lo largo de un año (existiendo o no, la obligación de expedir Factura).

No obstante, y según la nueva Reforma Fiscal, se presupone que el limite para 2018 estará en los 150.000€.

-En aquellas actividades ganaderas y forestales, el límite se mantendrá en los 250.000€.

-No podrán tributar por estimación objetiva aquellos Autónomos que facturan a otros Autónomos o Empresas, y que durante el año anterior, los ingresos fueron superiores a los 125.000€.

Si el 50% de los ingresos se generan por la facturación a empresas, el limite se situará en los 50.000€

No obstante, y según la nueva Reforma Fiscal, se presupone que el limite para 2018 estará en los 75.000€

-Cuando la actividad que realiza el Autónomo se encuentra en el régimen especial del recargo de equivalencia.

-Si el volumen de compras realizadas por el Autónomo no superaron los 250.000€ (Sin contar la compra de Inversiones).

-Deben desarrollar todas sus actividades exclusivamente por el régimen de estimación objetiva o por módulos. Es decir, no se puede compaginar con otras actividades acogidas al régimen de estimación directa normal o simplificada.

¿Cómo tributar por estimación objetiva o Módulos? 

En el momento que te das de alta como Autónomo, y mediante la cumplimentación de los modelos 036 o 037 deberás decidir por qué régimen quieres trabajar y tributar el IRPF.

Será en este momento donde deberás indicar que quieres trabajar mediante Estimación Objetiva o Módulos.

Eso sí, si decides escoger otro tipo de régimen, deberás esperar hasta 3 años para poder cambiar de régimen y acogerte al de Estimación Objetiva.

¿Cuáles son las actividades comprendidas en la Estimación Objetiva?

Las principales actividades en las que te podrías acoger al régimen de Estimación Objetiva, son las siguientes:

-La mayoría de actividades relacionadas con la agricultura y ganadería.

-Actividades de pesca.

-Actividades relacionadas con la fabricación de pan y bollería.

-Actividades relacionadas con el sector de la construcción (Albañilería, fontanería, carpintería, etc…)

-Actividades relacionadas con el transporte de mercancías y viajeros.

-Actividades del sector del comercio minorista.

-Actividades relacionadas con el sector de la hostelería.

-Actividades como peluquería, autoescuelas, mudanzas, tintorerías, etc…

¿ Y como es el procedimiento de pago de IRPF con Estimación Objetiva?

El pago de la cuota de IRPF , y por Estimación Objetiva, se determina en función del rendimiento que se ha obtenido en el negocio.

Este valor se calcula en base a unos factores objetivos y establecidos por la Agencia Tributaria en función de varios aspectos en cada actividad:

-Número de empleados

-Personal no retribuido

-Suministros eléctricos

-Superficie del establecimiento

A todos estos aspectos, se les aplica coeficientes de minoración, como incentivo a la facultad de generar pues de trabajo, etc…

La Agencia Tributaria también aplica índices para el cálculo en función de la población del municipio, de la duración de la actividad, de si es una nueva actividad, etc…

En cualquier caso, el cómputo del rendimiento neto se calcula a partir de los datos efectuados a 1 de Enero, o bien si se tratase de una nueva actividad, del día de arranque.

¿Cuál es el cálculo del pago fraccionado del IRPF? 

El pago fraccionado suele situarse en el 4% del rendimiento neto aplicado.

Para aquellos trabajadores por cuenta propia que cuenten con trabajadores se reduce hasta el 3%.

Por el hecho de tributar por Estimación Objetiva o Módulos, las obligaciones fiscales derivan en la realización del modelo 131 ante la Agencia Tributaria, de forma trimestral.

Además, los Autónomos por cuenta propia acogidos al régimen de estimación objetiva, también deberán estar acogidos al régimen simplificado del IVA.

¿En qué situaciones no conviene tributar por Estimación Objetiva?

Primero de todo debemos averiguar si por la actividad que desempeñamos como Autónomos, se nos permite poder trabajar y tributar mediante Estimación Objetiva.

Una vez comprobado, deberás analizar si te conviene o no escoger para tu negocio la Estimación Objetiva o Módulos.

Lo que debes tener en cuenta es que en la elección de la Estimación Objetiva, el rendimiento por el que tributarás es estimado. Se computa en función de variables e índices específicos para tu negocio al inicio del periodo.

Será con estos elementos que se calculará la cuota de IRPF que te tocara pagar de forma fija y mensualmente.

Cuota que deberás pagar independientemente de si un mes tienes Beneficios o Pérdidas.

Además, la cuota fija de IRPF irá incrementado en función del tamaño del local o de los trabajadores que tengas contratados.

Es decir, es un sistema con poca flexibilidad, ya que no contempla las posibles variaciones que se producen en un negocio. En los meses donde Factures poco, deberás pagar la misma cuota de IRPF que en aquellos meses con un volumen elevado de Facturación.

Lo que debes analizar y estudiar es si los cálculos obtenidos del rendimiento estimado para la estimación objetiva, y con los que se calcula la cuota de IRPF, son superiores a los rendimientos que realmente genere tu negocio. 

Si así ocurre, no deberías acogerte al régimen de estimación objetiva ya que te interesa más tributar por estimación Directa. 

Deberás renunciar al régimen de estimación objetiva en el momento de darte de alta como Autónomo en la Agencia Tributaria con el modelo 036 o 037.

Si tu actividad ya está en funcionamiento, podrás cambiar de régimen en los plazos anuales que estipula la Agencia Tributaria.

Eso sí, recuerda que una vez hayas cambiado de régimen, no podrías volver a la estimación por objetivos hasta tres años después.

¿Debo conservar libros de contabilidad si tributo por Estimación Objetiva?

Los Autónomos acogidos al régimen de estimación objetiva tan solo tienen la obligación de conservar las Facturas de Ingresos y Gasto, de forma ordenada, que se generen en el negocio.

Es decir, no existe la necesidad de realizar los libros oficiales de ingresos y gastos, que si se deben hacer cuando estás acogido al régimen de estimación directa.

¿Qué te parece? Sin lugar a dudas, estar acogido al régimen de Estimación Objetiva o Módulos es una buena estrategia si por las características de tu negocio, sales beneficiado.

Para ello, debes hacer un trabajo de análisis en el momento que quieres darte de Alta, planificando y presupuestando cuales serán los resultados de tu actividad como Autónomo.

 

En cualquier caso, estés acogido a un régimen u otro, siempre es vital tener un control claro del estado de tu negocio. Desde Blueindic, el programa de Facturación y Contabilidad online para Autónomos, puedes realizar tus operaciones más habituales (Presupuestos, Facturación, registro de Gastos), de una horma visual, sencilla y ágil.

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